每天做一点精选模拟试题，对自己的复习成果也是一种检验以及查漏补缺，学习的每一步都至关重要，要相信的发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。

1、在审计业务约定书中,由被审计单位和会计师事务所共同商定的内容是()。【单选题】

A.在执行财务报表审计业务时遵循中国注册会计师审计准则

B.违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排

C.被审计单位管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认

D.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息

正确答案:B

答案解析:选项ACD均为法规内容，不容协商。

2、以下有关传统变量抽样的样本规模的说法中，正确的有( )。【多选题】

A.样本规模几乎不受总体规模的影响

B.样本规模与总体变异性成正比

C.样本规模与误拒风险和误受风险都有关

D.预计总体误差越接近可容忍误差，样本规模越大

正确答案:C、D

答案解析:

3、X公司是U会计师事务所的审计客户。在涉及X公司的下列商业关系中，( )最可能对审计独立性产生严重的不利影响。【单选题】

A.项目组成员常年从市场上购买X公司生产的产品

B.X公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品

C.项目组成员的父母定期从X公司专卖店购买产品

D.项目合伙人通过中介机构将自有房屋转租给X公司

正确答案:B

答案解析:A、C、D都属于正常的公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。B中情况表明项目组成员明显受到X公司的优待，不属于公平交易。

4、关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是（）。【单选题】

A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据

B.自动信息系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

C.自动控制比较容易被绕过

D.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

正确答案:C

答案解析:选项C错误。自动控制比较不容易被绕过。

5、下列有关注册会计师对比较信息的审计的说法中，正确的有【多选题】

A.在比较财务报表的情形下，注册会计师需要要求管理层提供与审计意见所提及的所有期间相关的书面声明。

B.在对应数据的情形下，注册会计师需要要求管理层仅就本期财务报表提供书面声明

C.对上期财务报表中影响比较信息的重大错报进行更正而作出的任何重述，注册会计师需要要求管理层提供特定书面声明

D.在比较财务报表的情形下，注册会计师可以对财务报表的各期发表不同的审计意见

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上说法均正确

6、审计程序的性质是审计固有限制的来源之一。选项（ ）不属于审计程序的性质导致的审计固有限制。【单选题】

A.管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断

B.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息

C.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒

D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查

正确答案:A

答案解析:审计的固有限制源于: (1) 财务报告的性质; (2) 审计程序的性质; (3) 在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。选项A属于财务报告的性质导致的审计固有限制：管理层编制财务报表，需要根据被审计单位的事实和情况运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断。此外，许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性，并且可能存在一系列可接受的解释或判断。

7、下列关于前后任注册会计师沟通要求的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

B.后任注册会计师与前任注册会计师沟通的前提是得到被审计单位的同意

C.前任注册会计师和后任注册会计师应当采用书面方式进行沟通并以确认函为依据

D.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通

正确答案:C

答案解析:选项C错误，沟通可以采用口头方式进行，也可以采用书面方式进行。

8、下列与控制测试有关的表述中，不正确的是()。【单选题】

A.就算控制设计不合理，在任何情况下都必须实施控制测试

B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

C.如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

正确答案:A

答案解析:选项A错误，假如内控设计不合理，那么就不必实施控制测试。

9、为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括（）。【多选题】

A.建立和执行适当的内部控制

B.确保员工经过适当培训，了解行为守则

C.汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录

D.跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:除此之外，通常还包括制定、公布和落实行为守则，监控行为守则的遵守情况，聘请法律顾问以帮助管理层跟踪法律法规的变化等。

10、 确定重要性需要运用职业判断。通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在选择基准时，注册会计师的下列观点中，正确的有（）。 【多选题】

A.如果被审计单位的盈利水平保持稳定，可选择“经常性业务的税前利润”为基准

B.如果被审计单位为某开放式基金公司，致力于优化投资组合、提高基金净值、为基金持有人创造投资价值，可选择“净资产”为基准

C.注册会计师要注意的是，如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性应超过上年度的重要性

D.如果被审计单位近年来经营状况大幅度波动，盈利和亏损交替发生，或者由正常盈利变为微利或微亏，或者本年度税前利润因情况变化而出现意外增加或减少，可选择“过去三到五年经常性业务的平均税前利润或亏损（取绝对值）”为基准

正确答案:A、B、D

答案解析:注册会计师要注意的是，如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性，这是基于谨慎性原则的考虑，优先保证审计质量。

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