初级会计职称《经济法基础》考点习题:税款征收措施

来源:互联网 2021-2-23


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初级会计职称《经济法基础》考点习题:税款征收措施

【考点】税款征收措施(★★★)

1、责令缴纳

2、责令提供纳税担保

3、采取税收保全措施

4、采取强制执行措施

5、阻止出境

【例题•单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是()。(2018年)

A、2017年6月15日至2017年7月15日

B、2017年6月30日至2017年7月15日

C、2017年5月16日至2017年7月14日

D、2017年7月1日至2017年7月14日

【答案】C

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。(2019年)

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的

【答案】A

【解析】(1)选项B:税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C:属于“虚开发票”的情形;(3)选项D:纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担保。

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。(2019年)

A、罚款

B、税款

C、实现税款、滞纳金的费用

D、税收滞纳金

【答案】A

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有()。(2018年)

A、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B、责令纳税人提供纳税担保

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

【答案】CD

【解析】(1)选项A:属于“税收强制执行措施”;(2)选项B:“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施,二者是并列关系。

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。该金额为()。(2016年)

A、5000元 B、10000元

C、20000元 D、15000元

【答案】A

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是( )。(2018年)

A、纳税人的古董

B、纳税人的别墅

C、纳税人的豪华小汽车

D、纳税人的家庭唯一普通住房

【答案】D

【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

【答案】C

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。(2018年)

A、责令缴纳

B、阻止出境

C、责令提供纳税担保

D、拍卖变卖

【答案】D

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是 ()。(2019年)

A、税务行政复议

B、税收保全措施

C、自行申报

D、查账征收

【答案】B

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