乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（ ）万元。【单选题】

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

正确答案:D

答案解析:【解析】甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率=（170+17）×13%=24．31（万元）。

2、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务——邮政普通服务”的是（ ）。【单选题】

A.邮票发行

B.盲人读物寄递

C.邮册销售

D.邮政代理

正确答案:A

答案解析:【解析】（1）选项B：属于邮政特殊服务；（2）选项CD：属于其他邮政服务。

3、一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:【解析】一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

4、2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。【单选题】

A.600

B.800

C.120

D.1400

正确答案:A

答案解析:【解析】（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2）2018年度甲居民企业可以加计扣除的研发费用=800×75%=600（万元）。

5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.向消费者个人销售食品

B.向一般纳税人销售免税商品

C.向一般纳税人销售机床

D.向消费者个人提供修理修配劳务

正确答案:A、B、D

答案解析:【解析】选项C：向一般纳税人销售机床可以开具增值税专用发票。

6、融资租赁期间，承租人享有租赁物的所有权。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:【解析】融资租赁期间，出租人享有租赁物的所有权。

7、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。【单选题】

A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任

B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担

C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担

D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

正确答案:A

答案解析:【解析】母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

8、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（ ）。【单选题】

A.中期报告

B.招股说明书

C.上市公告书

D.债券募集说明书

正确答案:A

答案解析:【解析】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一，包括年度报告、中期报告（选项A）和季度报告。

9、2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（ ）。【单选题】

A.代收代缴用丝的消费税

B.运输装卸费

C.奖励费

D.包装费

正确答案:A

答案解析:【解析】价外费用包括价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

10、2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

正确答案:B

答案解析:【解析】（1）选项A：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。（2）选项C：税收滞纳金，不得在税前扣除。（3）选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。

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