乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ )。【不定项】

A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

正确答案:C、D

答案解析:不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。

2、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

正确答案:B

答案解析:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

3、王某的下列收入中免予征收个人所得税的是（ ）。【不定项】

A.企业债券利息3000元

B.机动车保险赔款4000元

C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

正确答案:B

答案解析:保险赔款免予征收个人所得税。

4、（2019年）非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

5、（2015年）2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正确答案:B

答案解析:（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，“全额”征收个人所得税（不得扣除买彩票的成本）。（2）个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。

6、（2020年）2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。个人应当承担的社保和公积金为21600元，综合所得，全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0，该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正确答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6万的生计费）-21600（社保公积金）]×3%=912元。

7、计算陈某2019年度综合所提应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.[150000+(3000-800)-60000-33750-12×1000]×10%-2520

B.[150000+(3000-800)-60000-12×1000]×10%-2520

C.[150000+3000×(1-20%)-60000-33750-12×1000×50%]×10%-2520

D.[150000+3000×(1-20%)-60000-33750-12×1000×2]×10%-2520

正确答案:C

答案解析:[150000+3000×(1-20%)-60000(生计费)-33750(专项扣除)-12×1000×50%(子女教育费)]×10%-2520。

8、甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.10-6=4 万元

B.10+1.6=11.6 万元

C.10-1.6-6=2.4万元

D.10+1.6-6=5.6万元

正确答案:D

答案解析:（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。

9、（2015年）非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

10、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

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