1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。

A、国家有关财务规定B、国家有关税收规定

C、国家有关会计规定D、国家有关财务、会计规定

[答案]：B

本题是对企业所得税应纳税所得额问题的考查。税法明确规定：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收有关规定相抵触的，应当按照国家有关税收规定计算纳税。所以，B正确。

2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元，1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。1999年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A、46B、59．4C、66D、72．6

[答案]：B

[解析]计算过程：（200－20）×33%＝59．4（万元）

3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是（）。

A、2%；1．5%；14%B、2%；14%；1．5%C、1．5%；14%；2%D、1．5%；2%；14%

[答案]：B

[解析]职工工会经费、福利费和教育经费应按照计税工资总额的2%、14%、1．5%计算扣除。所以B正确。

4、某企业1994年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A、1996年B、1998年C、1999年D、2001年

[答案]：C

[解析]本题是对企业所得税关于亏损弥补规定的考查。企业发生亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，如果未弥补完，可以逐年弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。1994年发生亏损，连续弥补期为1995－1999年，共5年。

5、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、工商机关所处罚款B、银行加收的罚息

C、司法机关所处罚金D、税务机关加收的税收滞纳金

[答案]：B

[解析]罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。

6、我国现行企业所得税法规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是（）。

A、固定资产原值的1%以内B、固定资产原值的3%以内

C、固定资产原值的5%以内D、固定资产原值的10%以内

[答案]：C

[解析]本题是对资产的税务处理问题的考查。固定资产在计提折旧时，应当估计残值，残值比例在原值5%以内，具体比例可以由企业自行确定。

7、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金2．04万元，另支付运杂费0．2万元、安装费0．3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。

A、12B、12．5C、14．04D、14．54

[答案]：D

[解析]固定资产的计价金额为买价、增值税、运杂费和安装费等，故选D。

8．我国企业所得税适用的税率属于（）（2003年）

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率

〔答案〕A

〔解析〕企业所得税实行33%的比例税率。

9．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。（2003年）

A．纳税人直接向某学校的捐赠B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

〔答案〕D

〔解析〕纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。

10．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。（2003年）

A．按月征收B．按季计征，分月预缴C．按季征收D．按年计征，分月或分季预缴

〔答案〕D

〔解析〕我国的企业所得税企业按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

11．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）（2004年）

A．罚金B．税收滞纳金C．银行罚息D．违法经营的罚款

〔答案〕C

〔解析〕纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

12．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。（2004年）

A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税

〔答案〕C

〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税。关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。