1

某铜矿2014年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选出精矿1万吨，选矿比为20%。已知：该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元/吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为()万元。

A.

4.8

B.

5

C.

6

D.

10.8

参考答案：D参考解析：

本题考核资源税的计算。(1)销售铜矿石原矿应纳资源税税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率=4×1.2=4.8(万元);(2)人选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额=入选精矿÷选矿比×适用的定额税率=1÷20%×1.2=6(万元);(3)该铜矿12月份应纳资源税税额=4.8+6=10.8(万元)。

2

下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是()。

A.

孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B.

李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C.

甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D.

丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

参考答案：C参考解析：

本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用《仲裁法》的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。

3

李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间(房屋原值共为6万元)，用于个人开餐馆的4间(房屋原值共为10万元)。2014年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2014年应缴纳的房产税税额为()元。

A.

960

B.

7200

C.

8160

D.

8736

参考答案：C参考解析：

本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋2014年应缴纳房产税税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋2014年应缴纳房产税税额=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2014年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)。

4

根据营业税法律制度的规定，下列不属于营业税征收范围的是()。

A.

出售不动产

B.

修缮工程

C.

出租不动产

D.

提供加工劳务

参考答案：D参考解析：

本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。选项A属于“销售不动产”税目;选项B属于“建筑业”税目;选项C属于“服务业”税目，这三项均属于营业税征收范围。

5

根据支付结算法律制度的规定，个人一次性购买预付卡达到一定金额以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为()元。

A.

1000

B.

2000

C.

5000

D.

50000

参考答案：D参考解析：

本题考核预付卡的办理。单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

6

某小超市为增值税小规模纳税人，2015年9月销售商品，取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款(含增值税)2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为()元。

A.

1200

B.

1800

C.

1236

D.

1854

参考答案：B参考解析：

本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷(1+3%)×3%×10000=1800(元)。

7

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

A.

罚款

B.

不予抵扣税款

C.

没收财物和违法所得

D.

停止出口退税权

参考答案：B参考解析：

本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

8

下列人员中可以享受失业保险金的是()。

A.

张某大学毕业2年，一直没有找到工作

B.

李某因为不满单位的加班制度，而在6个月前辞职

C.

陈某工作多年，因所在单位经营不善而破产后失业

D.

王某到了法定年龄而办理了退休

参考答案：C参考解析：

本题考核失业保险待遇的享受条件。享受失业保险待遇的人员只限定为就业转失业的人员，而且必须是非自愿性失业的劳动者。

9

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为()个月。

A.

1

B.

2

C.

3

D.

5

参考答案：D参考解析：

本题考核企业所得税的纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

10

根据船舶吨税法律制度的规定，对拖船征收船舶吨税的计税依据是()。

A.

船舶净吨位

B.

相同净吨位船舶税率的50%

C.

相同净吨位船舶税率的30%

D.

相同净吨位船舶税率的80%

参考答案：B参考解析：

本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。

11

根据契税暂行条例的规定.可以享受免征契税优惠待遇的是()。

A.

城镇职工购买公有住房的

B.

国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C.

纳税人承受荒地土地使用权，用于修建工厂

D.

纳税人承受荒地土地使用权，用于农业生产

参考答案：D

本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

12

甲企业2015年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，甲企业在计算2015年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。

A.

30

B.

28

C.

24

D.

20

参考答案：D参考解析：

本题考核企业所得税项目的扣除标准。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。则可以扣除的利息费用=400×6%×10÷12=20(万元)。