成功=时间+方法，自制力是这个等式的保障，世上无天才，高手都是来自刻苦的练习。而大家往往只看到”牛人“闪耀的成绩，忽略其成绩背后的无比寂寞的勤奋。以下为会计考试习题，今天赶紧练起来

1、（2019年）计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

2、不得扣除项目（ ）。【不定项】

A.税务部门罚款10万元

B.未经核定准备8万元

C.捐款0.8万元

D.税收滞纳金5万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

3、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。【多选题】

A.股权投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应收账款

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于非货币形式的收入。

4、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（）。【多选题】

A.税收滞纳金

B.个人所得税税款

C.业主的工资薪金支出

D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：本题考核个人所得税应税项目中个体工商户项目。不得扣除项目包括：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，未经核准计提的各种准备金）。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

6、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

7、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：本题考核税前扣除项目中税金的相关规定。纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

8、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项ABC：均免征个人所得税；（2）选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

9、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.出租车驾驶员釆取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入

B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。

10、（2019年）个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

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