银行《风险管理》串讲笔记：外部审计

1.外部审计作用

(1)外部审计的必要性

(2)外部审计的作用

2.外部审计的基本要求

(1)外部审计的法律规定

我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。

(2)外部审计的内容与范围

(3)外部审计与监管机构的信息交流

(4)外部审计机构的权限

3.外部审计与信息披露的关系

(1)外部审计有利于提高信息披露质量

①我国商业银行信息披露存在的问题

一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。

②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露

(2)信息披露对外部审计的影响

①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。

②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。

4.外部审计与监督检查的关系

(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同

(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

(4)外部审计与银行监管相辅相成