2022年注册会计师税法考试模拟试题

来源:互联网 2022-9-15

练习题是考生备考不可或缺的资料,为了让考生们养成每天做题的习惯,乐考网特地整理了一些练习题,小伙伴们可以练习练习!

1、在计算转让旧房的土地增值税时,以下可作为扣除项目金额的有( )。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的,可作为土地增值税扣除项目金额的有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

2、国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括( )。【多选题】

A.无形资产损失

B.各类垫付款项损失

C.被金融机构收缴的假币损失

D.关联企业提供借款形成的债权损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国家税务总局2011年发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》允许税前扣除资产损失的范围包括无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。【多选题】

A.红利

B.租金

C.股息

D.特许权使用费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是居民企业应全额计征企业所得税的相关规定。非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

4、依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是()。【单选题】

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异

D.广告费和业务宣传费产生的差异

正确答案:D

答案解析:广告费和业务宣传费符合规定条件可结转到以后年度扣除,因此属于时间性差异。

5、甲市某企业2010年度经税务机关核定境内亏损20万元,2011年主营业务收入1000万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加60万元,从境内居民企业分回股息、红利性质的投资收益80万元;国库券转让收益50万元;2011年境外营业机构亏损30万元。当年企业无其他调整事项,该企业2011年应纳企业所得税额( )万元。【单选题】

A.67.5

B.60

C.72.5

D.87.5

正确答案:A

答案解析:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2011年应纳企业所得税额=(1000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。

6、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2019年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。【单选题】

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

正确答案:A

答案解析:根据房产税法的规定,个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;对个人按市场价格出租的居民住房用于居住,暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6(个月)×4%=288(元)。

7、纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。【多选题】

A.用于直接销售

B.用于抵偿债务

C.用于对外投资或无偿赠送他人

D.用于职工福利品发放

正确答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税,抵债、赠送他人、发放福利并不是用于连续生产,由于受托方已代收代缴消费税,处置时不再缴纳。

8、税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括( )。【多选题】

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.不配合税务机关检查

正确答案:B、C

答案解析:针对抗税、骗税行为,税务机关可以处1倍以上5倍以下的罚款;对偷税行为,税务机关可以处50%以上5倍以下的罚款;对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

9、下列各项中,属于税务行政处罚听证范围的有( )。【多选题】

A.对公民作出5000元罚款的案件

B.对法人作出2万元罚款的案件

C.对公民作出1000元罚款的案件

D.对法人作出5000元罚款的案件

正确答案:A、B

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出的2000元以上,对法人或其他组织作出的1万元以上罚款的案件。

10、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。【单选题】

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

正确答案:B

答案解析:注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应该按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

以上就是今天的全部内容,希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态,有针对性的进行突击备战,在考试中取得令人满意的成绩!

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