2022年注册会计师考试《税法》模拟试题

来源:互联网 2022-2-24

学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!

2022年注册会计师考试《税法》模拟试题

1、税收法律关系的核心内容是( )。【单选题】

A.纳税主体

B.征税主体

C.征税对象

D.权利主体享受的权利和应承担的义务

正确答案:D

答案解析:税收法律关系的核心内容是权利和义务。

2、根据现行增值税起征点的规定,下列说法正确的有( )。【单选题】

A.增值税对单位和个人均规定了起征点

B.对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定

D.某小规模纳税人2020年1月销售货物收取销售款9.93万元,则当月的收入应缴纳增值税

正确答案:C

答案解析:选项A:增值税的起征点只涉及个人,不涉及单位;选项B:对于达到或超过起征点的,全部销售额纳入征税范围;选项D:不含税月销售额小于10万元,免征增值税。

3、某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘;净吨位4000吨的拖船4只;2吨的非机动救生小舢板10只;1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用税额如下:净吨位200吨以下为每吨3元;净吨位201吨至2000吨为每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元,该企业应纳车船税为( )元。【单选题】

A.130000

B.130000

C.136000

D.170000

正确答案:C

答案解析:该企业应纳车船税=3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000(元)。

4、企业发生的下列项目不得在企业所得税前扣除的有( )。【多选题】

A.企业计提未经核准的坏账准备金

B.企业计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

C.企业实际缴纳的增值税

D.持有投资期间的投资成本

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A:企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除;选项C:企业实际缴纳的增值税不得在税前扣除;选项D:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。

5、甲将原值28万元的房产评估作价30万元(不含增值税)投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元(不含增值税)的价格售予丙企业,当地契税税率3%,则下列表述正确的有()。【多选题】

A.丙企业应缴纳契税0.9万元

B.丙企业应缴纳契税1.2万元

C.乙企业应缴纳契税0.9万元

D.乙企业应缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税,应纳契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税,应纳契税=40×3%=1.2(万元)。

6、税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的,有权采取下列方法核定其应纳税额( )。【多选题】

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定

C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D.按照成本加合理的费用和利润的方法核定

正确答案:A、D

答案解析:税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额:(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。

7、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是()。【单选题】

A.纳税人购置新建商品房

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营

C.纳税人购置存量房

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

正确答案:A

答案解析:选项B,从建成之次月起缴纳房产税;选项C,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;选项D,自办理验收手续之次月起缴纳房产税。

8、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。【多选题】

A.企业购置的尚未投入使用的机器设备

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.以经营租赁方式租人的固定资产

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项均为税法规定不得计算折旧扣除的固定资产;B选项作为自有固定资产管理,可计算折旧扣除。

9、税种认定登记代理的主要内容包括( )。【多选题】

A.代理税种认定

B.在取得主管税务机关税种认定的通知之后,代理人应指导纳税人具体的办税事宜

C.纳税人如果发生变更税务登记,且内容涉及到税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记,并附送申请报告

D.纳税人如果发生变更税务登记,均应重新申请税种认定登记

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D不正确,选项C正确。

10、下列关于所得来源地的确定不正确的有( )。【多选题】

A.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

B.租金所得,按动产或不动产所在地确定

C.提供劳务所得,按机构所在地确定

D.特许权使用费所得,按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B、C

答案解析:选项B,租金所得,应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C,提供劳务所得,按劳务发生地确定。

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