考前练习!注册会计师考试《税法》模拟试题

来源:互联网 2021-8-9

    每天做一点精选模拟试题,对自己的复习成果也是一种检验以及查漏补缺,学习的每一步都至关重要,要相信的发奋努力的背后,必有加倍的赏赐。

考前练习!注册会计师考试《税法》模拟试题

    1、下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()【多选题】

    A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

    B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

    C.税务机关扣押商品、货物或者其他时必须开付收据

    D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

    正确答案:B、C、D

    答案解析:税务机关作出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书。

    2、根据营业税的有关规定,下列说法正确的有()。【多选题】

    A.个人销售自建自用住房,免征营业税

    B.歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税

    C.演出公司组织、举办演出的收入应按服务业缴纳营业税

    D.提供演出场地的剧场场租收入应按服务业缴纳营业税

    正确答案:A、B、D

    答案解析:BC选项应按“文化体育业”缴纳营业税;D选项按“服务业——租赁业”计算营业税。

    3、国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括()。【多选题】

    A.无形资产损失

    B.各类垫付款项损失

    C.被金融机构收缴的假币损失

    D.关联企业提供借款形成的债权损失

    正确答案:A、B、C、D

    答案解析:国家税务总局2011年发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》允许税前扣除资产损失的范围包括无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。

    4、我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格158万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。【单选题】

    A.25.6

    B.29.6

    C.31.6

    D.34

    正确答案:C

    答案解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物完税价格158万元,应纳出口关税=158×20%=31.6(万元)。

    5、根据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的表述,正确的有()。【多选题】

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    D.作为商品销售附带条件的安装费在确认商品销售实现时确认收入的实现

    正确答案:B、C、D

    答案解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

    6、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多参照了()。【单选题】

    A.《经合发范本》

    B.《联合国范本》

    C.《大西洋范本》

    D.《亚细亚范本》

    正确答案:B

    答案解析:发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多参照了《联合国范本》。

    7、下列行为中,应计算缴纳土地增值税的有()。【多选题】

    A.将房屋产权赠与直系亲属的

    B.双方合作建房后分房自用的

    C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

    D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

    正确答案:C、D

    答案解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价人股投资房地产开发公司的,均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的,不征收土地增值税,所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的,暂免征收土地增值税,所以不能选B选项。

    8、小规模纳税人进口货物,海关代征进口环节增值税时可能使用()。【多选题】

    A.3%的征收率

    B.4%的征收率

    C.17%的税率

    D.13%的税率

    正确答案:C、D

    答案解析:进口环节不使用征收率。

    9、A餐饮企业为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策。2019年12月可抵扣进项税额50万元,其中取得增值税专票的进项税额为30万元,购进农产品计算抵扣的进项税额为20万元,购进农产品中,10%用于集体福利。则A餐饮企业当期计提加计抵减额( )万元。【单选题】

    A.4.5

    B.6.75

    C.7.2

    D.7.5

    正确答案:C

    答案解析:A餐饮企业当期计提加计抵减额=(30+20×90%)×15%=7.2(万元)。

    10、下列各项合同中,应当征收印花税的有()。【多选题】

    A.委托代理记账合同

    B.财税咨询合同

    C.非专利技术转让合同

    D.工程设计合同

    正确答案:C、D

    答案解析:财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

    以上就是今天的全部内容,希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态,有针对性的进行突击备战,在考试中取得令人满意的成绩!

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,本网站提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

免责声明:

本站注明稿件来源为其他媒体的文/图等稿件均为转载稿,本站转载出于非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。如转载稿涉及版权等问题,请作者在两周内速来电或来函联系。

关于乐考网 网站地图