2022年注册会计师《税法》真题及答案

来源:互联网 2022-11-18

 学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!
1、在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时,下列各项费用应计入完税价格的是()。【单选题】
A.由买方负担的购货佣金
B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用
C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用
D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费
正确答案:C
答案解析:选项A,由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费;购货佣金不计入完税价格。不计入完税价格的调整项目:①厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用,但是保修费用除外;(选项C)②进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费;(选项D)③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税;④为在境内复制进口货物而支付的费用;(选项B)⑤境内外技术培训及境外考察费用等;⑥同时符合条件的利息费用。
2、现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是()。【单选题】
A.100%归中央政府
B.中央政府分享97%,地方政府分享3%
C.中央政府与地方政府各分享50%
D.100%归地方政府
正确答案:A
答案解析:自2016年1月1日起,将证券交易印花税由按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。
3、预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是()。【单选题】
A.中位值法
B.百分位法
C.八分位法
D.四分位法
正确答案:D
答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平,在预约定价安排执行期间,如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外,税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。
4、从事生产、经营的个人取得的下列所得中,应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有()。【多选题】
A.提供有偿咨询服务的所得
B.从事个体出租车运营的所得
C.从事彩票代销业务的所得
D.投资上市公司的股息所得
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税。
5、下列排放物中,属于环境保护税征收范围的有()。【多选题】
A.危险废物
B.氮氧化物
C.二氧化碳
D.交通噪声
正确答案:A、B
答案解析:环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。选项C,大气污染物中不包括二氧化碳;选项D,噪声中只包括工业噪声;故,选项AB正确。
6、某企业成立于2019年5月,其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是()。【单选题】
A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数
D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定
正确答案:D
答案解析:选项A,小型微利企业必须是从事国家非限制和禁止行业;选项B,年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标;选项C,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数;选项D,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。
7、货物运输合同计征印花税的计税依据是()。【单选题】
A.运费收入
B.运费收入加所运货物金额
C.运费收入加装卸费
D.运费收入加保险费
正确答案:A
答案解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
8、因纳税义务人违反规定而造成的少征关税,海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是()。【单选题】
A.1年
B.10年
C.5年
D.3年
正确答案:D
答案解析:因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征税款,自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内追征,按日加收万分之五的滞纳金。
9、下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中,符合税法规定的是()。【单选题】
A.按月计算缴纳
B.按半年计算、分期缴纳
C.按年计算、分期缴纳
D.按季计算缴纳
正确答案:C
答案解析:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
10、消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中,应计入消费税计税依据的有()。【多选题】
A.增值税税款
B.运输发票开给购货方收回的代垫运费
C.销售白酒收取的包装物押金
D.价外收取的返还利润
正确答案:C、D
答案解析:选项A,销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税;选项BD,价外费用是指价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、优质费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在内:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的;选项C,销售白酒收取的包装物押金,在收取时就并入销售额纳税。
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