21年注册会计师考试《税法》历年真题精选

来源:互联网 2021-8-10

这个世界上没有不劳而获,只有勤劳的汗水才能灌溉出甜美的果实!小编给大家准备了一些考试练习题希望考生坚持打卡,不断学习。

21年注册会计师考试《税法》历年真题精选

1、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。【单选题】

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

正确答案:A

答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。

2、下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。【单选题】

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声

D.水污染物

正确答案:C

答案解析:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。

3、下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。【多选题】

A.税务咨询

B.税务顾问

C.纳税审查

D.税收策划

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。

4、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。【多选题】

A.收缴发票行为

B.没收违法所得

C.阻止出境行为

D.暂停免税办理

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,行政复议是行政诉讼必经前置程序。

5、境内机构对外付汇的下列情形中,需要进行税务备案的是( )。【单选题】

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于无须进行税务备案的情形;选项D属于需要进行税务备案的情形。

6、下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是( )。【单选题】

A.税务机关每年2月确定上一年纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满三年的纳税人,本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经营期不满3年的,不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业,税务机关在每一评价年度结束后,按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录,参见国家税务总局公告2018年第8号)。

7、下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( )。【单选题】

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

正确答案:D

答案解析:选项A:法定继承,不征收契税;将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税。选项B:以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,也应缴纳契税。选项C:买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。

8、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。【单选题】

A.940万元

B.1200万元

C.1018万元

D.1060万元

正确答案:B

答案解析:在甲国的应纳税所得额60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。

9、下列取得房产的情形中,免征契税的有( )。【多选题】

A.个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房

B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权,并用于农、林 、牧、渔业生产

C.以房产作投资、入股

D.事业单位承受房屋用于办公

正确答案:B、D

答案解析:选项A:自2010年10月1日起,对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房,减按 1% 的税率征收契税。选项C:以房产作投资、入股。这种交易业务属房屋产权转移,应根据国家房地产管理的有关规定,办理房屋产权交易和产权变更登记手续,视同房屋买卖,由产权承受方按契税税率计算缴纳契税。

10、某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】

A.钻石戒指

B.金银镶嵌首饰

C.金银首饰

D.翡翠项链

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC:金银首饰(金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税;选项D:翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税

今日文章更新完毕小编要告诉大家考试不要过度紧张,放松心态,小小考试大家肯定能轻松考过,跟自己长时间努力相比紧张心理不攻自破,在此祝愿大家顺利通过。

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,本网站提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

免责声明:

本站注明稿件来源为其他媒体的文/图等稿件均为转载稿,本站转载出于非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。如转载稿涉及版权等问题,请作者在两周内速来电或来函联系。

关于乐考网 网站地图