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2019年注册会计师cpa考试《税法》练习题(7)

来源:乐考网 2019-9-17

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2019年注册会计师cpa考试《税法》练习题(7)

多选题

下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()。

A、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税

B、稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C、三次采油资源税减征40%

D、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%

【正确答案】 AD

【答案解析】 稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。三次采油资源税减征30%。

单选题

以下关税税率运用的表述中,正确的是()。

A、进出口货物,适用进口运输工具申报进境之日实施的税率

B、出口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

C、进口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D、进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A,进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率;选项B,出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率;选项C,进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。

单选题

下列关于税法概念的理解不正确的是()。

A、税收的本质是一种分配关系

B、税收是凭政治权利进行的分配

C、国家课征税款的目的是取得财政收入

D、税法具有义务性法规和综合性法规的特点

【正确答案】 C

【答案解析】 国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

单选题

税法基本原则的核心是()。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

【正确答案】 A

【答案解析】 税收法定原则是税法基本原则的核心。

单选题

某生产企业属于增值税小规模纳税人,2017年1月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A、0.32

B、0.33

C、0.34

D、0.35

【正确答案】 B

【答案解析】 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。

应缴纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)

单选题

下列对专用发票开具范围说法不正确的是()。

A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务,应向购买方开具专用发票

B、销售免税货物不得开具专用发票

C、小规模纳税人可以向税务机关申请代开发票,并可按货物适用税率抵扣进项

D、向消费者个人提供应税服务不得开具专用发票

【正确答案】 C

【答案解析】 根据规定,小规模纳税人不得抵扣进项税。

单选题

下列各项销售业务免征增值税的是()。

A、农业生产者销售自产农产品

B、销售公司进口的残疾人专用物品

C、一般纳税人销售自己使用过的物品

D、属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B,残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品,免征增值税;选项C,其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税,一般纳税人销售自己使用过的物品,不免税;选项D,对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

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