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2020初级会计职称《经济法基础》精选练习题(1)

来源:互联网 2020-8-10

1、单选题

根据增值税的现行规定,下列货物销售,不适用10%增值税的税率的是()。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、电动汽车

【正确答案】 D

【答案解析】 电动汽车不适用低税率10%,应按增值税税率16%执行。

2020初级会计职称《经济法基础》精选练习题(1)

2、多选题

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A、商品混凝土

B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦

C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

D、自来水

【正确答案】 ACD

【答案解析】 根据规定,以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。因此选项B错误。

3、单选题

某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

A、15.8

B、16.12

C、16.1

D、14.3

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。奖励费属于向购买方收取的价外费用,应并入销售额缴纳增值税。

4、多选题

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有()。

A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C、无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。

5、判断题

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算,折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后36个月内不得变更。()

【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算,折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后12个月内不得变更。

6、单选题

根据增值税法律制度的规定,下列情形中进项税额准予抵扣的是()。

A、外购的商品用于集体福利

B、因自然灾害造成的购进原材料损失

C、接受旅客运输服务

D、属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

【正确答案】 B

【答案解析】 外购的商品用于集体福利是不能抵扣进项税额的,非正常损失在管理不善的情况下不可以抵扣,在自然灾害的损失是可以抵扣进项税。规定接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。属于一般纳税人的自来水公司销售自来水选择按照简易办法征税,不能抵扣进项税额。

7、单选题

某运输公司为增值税小规模纳税人。2018年10月,取得含税运输收入53万元,赔偿金收入5.3万元;购买汽车用汽油,取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定,该运输公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

A、1.7

B、1.54

C、1.12

D、0.96

【正确答案】 A

【答案解析】 小规模纳税人的应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=[(53+5.3)÷(1+3%)]×3%=1.7(万元)。赔偿金属于向购买方收取的价外费用,应并入销售额缴纳增值税。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

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