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2018年注册会计师《税法》同步练习题:税收征收管理法

来源:互联网 2020-11-17

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2018年注册会计师《税法》同步练习题:税收征收管理法

一、单项选择题

1.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是( )。

A.人民政府

B.税务机关

C.纳税义务人

D.财政局

2.根据税收征收管理法律制度的有关规定,生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构,应当自设立之日起( )日内,向( )税务机关办理注册税务登记。

A.30,总机构所在地

B.30,分支机构所在地

C.15,总机构所在地

D.15,分支机构所在地

3.下列纳税人中,不需要办理税务登记的是( )。

A.企业在外地设立的分支机构

B.个体工商户

C.从事生产、经营的事业单位

D.不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人

4.根据税收征收管理法律制度的有关规定,凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起( )日内,及时报送主管税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

5.纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

6.根据有关规定,纳税人办理下列事项时,不需要持税务登记证的是( )。

A.申请办理延期缴纳税款

B.开立银行账户

C.领购发票

D.办理工商登记

7.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存( )。

A.6个月

B.1年

C.10年

D.15年

8.根据《税收征收管理法》的有关规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的是( )。

A.纳税人销售增值税免税货物的,不需要办理增值税纳税申报

B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

9.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的,应以( )日期为实际申报日期。

A.到达税务机关B.寄出的邮戳

C.投递资料

D.税务机关受理

10.下列各项中,不属于税收强制执行措施适用范围的是( )。

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

11.某运输公司按照规定,应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元,但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款,并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应加收滞纳金( )万元。

A.0.63

B.0.6

C.37.8

D.0.62

12.对于欠缴税款的纳税人,欠缴税款税额在( )以上的,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。

A.1万元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

13.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时,应当自发生变化之日起( )内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减税、免税;对不报告的,又不再符合减税、免税条件的,税务机关有权追回已减免的税款。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

14.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

15.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行税收调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行税收调整。

A.3年,5年

B.5年,10年

C.3年,10年

D.5年,15年

16.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

17.在进行税务检查时,因检查需要,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在( )内完整退还;有特殊情况的,经设区的市、自治州以上的税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )内退还。

A.1个月;30日

B.3个月;30日

C.3个月;60日

D.1个月;60日

18.纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由( )。

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

19.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处( )。

A.2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款

B.2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款

C.5万元以下的罚款

D.1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

20.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴税款( )的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.50%以上3倍以下

C.50%以上5倍以下

D.1倍以上5倍以下

21.下列各项中,不属于纳税担保范围的是( )。

A.税款

B.滞纳金

C.保证金

D.实现税款、滞纳金的费用

22.下列有关纳税申报的表述中,正确的是( )。

A.纳税人只能采取直接纳税申报方式

B.享受免税的企业不必申报纳税

C.享受减税的企业应按时纳税申报

D.扣缴义务人无须进行纳税申报

23.下列各项中,不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。(2006年)

A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人

D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人

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