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2018年中级会计师考试《经济法》真题及解析(2)

来源: 2019-9-5

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中级会计职称6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以开具增值税专用发票的是( )。

A.销售免税药品

B.商店零售化妆品

C.向个人销售图书

D.(缺失)

【网校答案】D

2018年中级会计师考试《经济法》真题及解析(2)

【网校解析】多项目记忆类考查。选项ABC分别对应口诀:免、零、个

【射程范围】精讲班【口诀】小个零 不得免

7.根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租,按照( )纳税。

A.销售无形资产

B.金融服务——贷款服务

C.现代服务——租赁服务

D.金融服务——保险服务

【网校答案】B

【网校解析】融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。

【射程范围】精讲班多颜色高亮+考前镇魂班单独强调“融资性售后回租”:

融资性售后回租:按金融服务缴。

8.甲服装厂为增值税一般纳税人。2018 年3 月,销售服装1000 套,不含税市场价格为200 元/套,300 套用于职工福利,成本为140 元/套,成本利润率为10%,根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为( )元。

A.34000

B.44200

C.34030

D.41854

【网校答案】B

【网校解析】计算型考查。对视同销售销售额的计算。(1)自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)×200×17%=44200(元)。

【射程范围】精讲班强调+考前镇魂班单独强调“核定销售额”的顺序

9.根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额

B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额

D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

【网校答案】C

【网校解析】多项目类记忆型考查。不得抵扣的情形:(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选项D)、贷款服务、餐饮服务(选项A)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目(选项B)、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额。

【射程范围】精讲班重点强调+镇魂班突出点出并复习口诀

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

【口诀】旅客 带日餐 娱乐

中级会计考试10.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的是( )。

A.采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售加工期为2 个月的存货,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

D.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天

【网校答案】C

【网校解析】多项目记忆型考查。选项C:采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

【射程范围】精讲班重点强调(口诀)+镇魂班特别单独强调如何记住纳税义务发生时间

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